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收購(gòu)標(biāo)的原股東虛增利潤(rùn)完成業(yè)績(jī)承諾 天海防務(wù)起訴索賠1.72億元

   2024-03-14 船海裝備網(wǎng)3030
核心提示:標(biāo)的公司業(yè)績(jī)承諾期一過,經(jīng)營(yíng)情況就“變臉”。調(diào)查后卻發(fā)現(xiàn),原來此前的業(yè)績(jī)承諾完成情況可能也“摻了水”。3月13日晚,天海防

標(biāo)的公司業(yè)績(jī)承諾期一過,經(jīng)營(yíng)情況就“變臉”。調(diào)查后卻發(fā)現(xiàn),原來此前的業(yè)績(jī)承諾完成情況可能也“摻了水”。


3月13日晚,天海防務(wù)(300008)披露,公司就泰州市金海運(yùn)船用設(shè)備有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“金海運(yùn)”)原股東李露未完成金海運(yùn)的業(yè)績(jī)承諾,造成公司的巨額商譽(yù)損失事項(xiàng),向上海市第一中級(jí)人民法院(以下簡(jiǎn)稱“一中院”)提起訴訟。


天海防務(wù)請(qǐng)求判令原股東李露賠償公司商譽(yù)減值損失1.72億元及利息,并承擔(dān)案件受理費(fèi)等全部訴訟費(fèi)用。


超高溢價(jià)收購(gòu)標(biāo)的公司


2015年6月,天海防務(wù)與李露簽署了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)協(xié)議》。根據(jù)約定,天海防務(wù)以非公開發(fā)行5000萬股股票及支付現(xiàn)金6.57億元的方式收購(gòu)李露持有的金海運(yùn)100%股權(quán),總交易對(duì)價(jià)為13.55億元。


同日,天海防務(wù)與李露就上述交易簽訂了《盈利承諾補(bǔ)償協(xié)議》。協(xié)議約定,在2015年至2017年,金海運(yùn)由李露及其團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)管理,李露承諾金海運(yùn)三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)不低于2.87億元。


評(píng)估報(bào)告顯示,金海運(yùn)當(dāng)時(shí)賬面凈資產(chǎn)為7701.89萬元,凈資產(chǎn)公允價(jià)為1.71億元,采用收益法評(píng)估金海運(yùn)全部權(quán)益價(jià)值13.55億元,預(yù)測(cè)金海運(yùn)凈利潤(rùn)在未來八年內(nèi)將持續(xù)增長(zhǎng),未來經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)產(chǎn)值和利潤(rùn)均來自軍工業(yè)務(wù)。


天海防務(wù)稱,出于對(duì)李露預(yù)測(cè)的金海運(yùn)未來經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)增長(zhǎng)的信任,公司最終以1659.31%的超高溢價(jià)率收購(gòu)李露持有的金海運(yùn)100%股權(quán),并將收購(gòu)價(jià)超出凈資產(chǎn)公允價(jià)值的11.84億元部分確認(rèn)為被收購(gòu)資產(chǎn)的商譽(yù)。


值得一提的是,天海防務(wù)稱,在李露經(jīng)營(yíng)期內(nèi),公司作為金海運(yùn)唯一股東,多次要求李露提供金海運(yùn)2015年至2017年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,李露及其管理團(tuán)隊(duì)以金海運(yùn)系保密單位,財(cái)務(wù)信息僅能提供給具有保密資質(zhì)的機(jī)構(gòu)為由,拒絕提供相關(guān)的財(cái)務(wù)實(shí)情。直至2018年,天海防務(wù)才開始逐步接收金海運(yùn)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)和財(cái)務(wù)賬套,但是仍受到李露及其團(tuán)隊(duì)的種種阻撓,致使公司無法知悉盈利承諾期內(nèi)金海運(yùn)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。


2018年4月20日,大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)李露提供的財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)確認(rèn)金海運(yùn)在盈利承諾期間累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3.15億元(其中2015年完成7035.42萬元,2016年完成1億元,2017年完成1.45億元),李露已完成其承諾業(yè)績(jī)。


業(yè)績(jī)完成情況存在“水分”


然而,在業(yè)績(jī)承諾期滿后,金海運(yùn)經(jīng)營(yíng)收入斷崖式下跌。2018年,金海運(yùn)僅實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)328.75萬元。


2019年,中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上海監(jiān)管局(以下簡(jiǎn)稱“上海證監(jiān)局”)發(fā)現(xiàn)金海運(yùn)在2015年至2017年經(jīng)營(yíng)異常,前往金海運(yùn)調(diào)取部分財(cái)務(wù)資料,由此展開了一系列調(diào)查。


2019年4月23日,天海防務(wù)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)收購(gòu)金海運(yùn)所形成的商譽(yù)及相關(guān)資產(chǎn)組預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值重新進(jìn)行估算,天海防務(wù)據(jù)結(jié)果計(jì)提商譽(yù)減值11.84億元。


2021年1月,天海防務(wù)被上海證監(jiān)局立案調(diào)查。2022年7月,根據(jù)《行政處罰決定書》,認(rèn)定金海運(yùn)在2016年3月至2017年12月通過虛構(gòu)相關(guān)游樂設(shè)施貿(mào)易業(yè)務(wù),虛增了2017年度凈利潤(rùn)總額3946.44萬元。


同時(shí)認(rèn)定,李露作為金海運(yùn)時(shí)任執(zhí)行董事,實(shí)際負(fù)責(zé)金海運(yùn)的經(jīng)營(yíng)管理,并提供資金用于上述游樂設(shè)施貿(mào)易業(yè)務(wù),為直接負(fù)責(zé)的主管人員。


天海防務(wù)稱,公司此時(shí)才知曉,李露在盈利承諾期內(nèi)未完成《補(bǔ)償協(xié)議》約定的業(yè)績(jī)承諾,公司對(duì)此調(diào)整了相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所已于2023年9月出具新的業(yè)績(jī)承諾審核報(bào)告。


天海防務(wù)認(rèn)為,李露上述行為,致使公司以13.55億對(duì)價(jià)收購(gòu)的資產(chǎn)價(jià)值大幅度縮水,給公司造成了巨額商譽(yù)損失,依法應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。因此,天海防務(wù)請(qǐng)求判令李露賠償商譽(yù)減值損失1.72億元及利息并承擔(dān)案件受理費(fèi)等全部訴訟費(fèi)用。


 
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